2016 Yılı Kira Vergisi Hesaplama
Konut Kira Gelirleri İçin Ne Kadar Vergi Ödemeliyim?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre; yıl içinde elde ettiğiniz konut kira gelirleriniz için, ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini “Kira Gelir Vergisi Hesaplama” Uygulamamızla kolaylıkla hesaplayabilirsiniz.
“Gerçek” veya “Götürü” gider yöntemlerinden birini seçerek, ilgili yıl için toplam kira gelirinizi, varsa kira dışı vergiye tabi gelirlerinizi ve belgeleyebileceğiniz indirimlerinizin girişlerini yaparak ödemeniz gereken vergi tutarını uygulamamız üzerinden öğrenebilirsiniz.
“Kira Gelir Vergisi Hesaplama” Uygulaması ile ödeyeceğiniz vergi miktarını öğrendikten sonra Vergi Dairelerine ya da Gelirler İdaresi Başkanlığı’nın İnternet Sitesi’ne beyannamenizi verebilirsiniz. Kira Gelir Verginizi, Mart ve Temmuz ayları olmak üzere iki eşit taksitte ödeyebileceksiniz.
KİRA GELİR VERGİSİ HAKKINDA
Kira Geliri Nedir?
+Kira geliri, taşınır yada taşınmaz malları başkalarına yararlandırmak için günlük, aylık ya da yıllık olarak alınan bedeldir. Sahip olunan konut ya da iş yeri gibi mülklerin kullanımı veya işgali için alınan bir ödemedir.
-Kira Gelir Beyannamesi Ne zaman, Nereye Verilir?
+Her yıl düzenli olarak kira gelir beyannamesi verilmelidir. Kira vergisi mükellefleri kira beyannamelerini 31 Mart akşamına kadar online olarak ya da şahsen vergi dairesine giderek verebilirler. Belirlenen süre dolmadan verilmelidir aksi takdirde ceza ödemek durumunda kalınır.
-Kira Gelir İstisnası Nedir?
+Kira gelirinden alınan vergiden belli bir tutarın muaf tutulmasına denir. 2020 için bu tutar 6.600 lira iken 2021 yılı için kira gelirlerinin 7.000 liraya kadarı istisnaya dahildir. Bu tutardan daha az olan kira gelirleri, gelir vergisinden muaftır.
Bu tutardan daha fazla olan gelir vergisi istisna tutulan kısımdan alınmaz. İstisnaya tabi tutulan tutardan daha fazla elde edilen kira gelirleri hiç beyan edilmezse veya eksik beyan edilirse istisnadan faydalanmaya izin verilmez.
Konut Kira Geliri Olup, Kira ya da Lojmanda Oturanlar İndirim Alabilirler mi?
+Kendi evini veren biri kendisi de kirada kalıyorsa indirim avantajına sahiptir. Eğer lojmanda belli bir kira karşılığında oturuluyorsa indirimden ancak böyle yararlanılabilir. Kira vergisi, tahsil ettiği kiradan ödediği kira bedeli düşülerek hesaplanır.
-Konuta Birden Fazla Kişinin Ortak Olması Durumunda Beyanname Nasıl Verilir?
+Konuta ortak olan her bir kişinin hissesine denk gelen o yıl için belirlenen istisna sınırını geçmesi durumunda istisna tutarının üstünde bir kira geliri alan ortaklar için beyan etme söz konusudur.
Bir ortak ya da ortaklar tarafından beyanname verilmesi halinde, söz konusu her bir ortak konut kira gelirlerine uygulanan istisnadan ayrı ayrı yararlanabilecektir.
2021'de uygulanacak gelir vergisi tarifesi ne kadardır?
+Kira vergisi alınırken 24.000 Türk Lirasına kadar olan kira gelirleri için yüzde 15 oranında ödeme alınır. 53.000 Türk Lirası tutarındaki 2021 Kira Vergisi için ilk 24.000 lirasından 3.600 Türk lirası ve fazlası için yüzde 20 oranında bir bedel alınır. 130.000 Türk Lirasına kadar olan kira gelirinden 53.000 lirası için 9400 lira fazlası için yüzde 27 oranında vergi alınır. 650.000 lira kira gelirinin 130 binlik kısmından 30. 190 TL, fazlası için yüzde 35 oranında vergi alınır. 650.000 TL'den daha fazla olan kira gelirlerinden 650.000 lirası için 212.190 TL ve fazlası için yüzde 40 oranında bir vergi ödemesi alınır.
-Kira Gelir Vergisi Ödeme Tarihleri Nedir?
+1 Ocak - 31 Mart dönemi için kira gelir mükellefleri vergi ödemesi için beyannameleri mart ayının ilk gününden son günü akşamına kadar e- devlet uygulaması üzerinden ya da vergi dairelerine verirler. Eğer beyanname vermenin son günü resmi tatil günlerine denk gelirse sonraki ilk iş gününde beyanname verilmiş olmalıdır.
Ülkeden takvim yılı içinde ayrılanlar ülke dışına çıkılan tarihten 15 gün içinde beyanname vermelidir. Ölüm durumunda mirasçılar ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde beyanname verilir.
Kira Gelir Vergisi Muafiyeti Kimler İçin Geçerlidir?
+2021 yılı içerisinde 7000 liradan daha az kira geliri elde edenler kira gelir vergisinden muaf olacaklar. Beyanname vermeleri gerekmeyecek ve vergi ödemeyecek. Hissedarlar için de 7000 TL tutarı geçerli.
-Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır?
+Vergi tutarı hesaplanırken ilk olarak istisnaya tabi tutulan kısımlar konut kira gelirleri toplamından düşülür. Geriye kalan kısımdan yapılan giderler çıkarılır ve girdiği dilime göre o yıl için belirlenen oranlar üzerinden kira gelir vergisi hesaplanır. Ayrıca bir de damga vergisi ödenmektedir.
-Kira gelirinde istisna uygulaması nedir?
+Yalnızca konutlardan elde edilen kira gelirleri üzerinde istisna uygulaması söz konudur. Konut ve iş yerinden alınan kira gelirlerinin beyanı halinde istisna iş yeri kira gelirine değil konut kira gelirine uygulanır.
-Kira gelir vergisi beyannamesi nedir?
+Belirlenmiş sınırı geçen mülk ya da mesken üzerinden kira gelirine sahip olanların devlete kira geliri ödemesi yapmak zorunda olduğu vergi türü kira gelir vergisidir.
Kira gelir vergisi beyannamesi ise mülk sahiplerinin önceden belirlenmiş tutarları geçen kira gelirlerini devlete bildirmesidir.
Kira gelir vergisi hesaplama yaparken düşülmesi gereken masraflar
+Hesaplama yöntemleri götürü gider ve gerçek gider olarak ikiye ayrılır. Götürü gider yöntemi kira geliri üzerinden standart yüzde 15 oranında gider düşülmesidir. Faturası olan giderlerin alınan kira bedelinden düşüldüğü yöntem ise gerçek gider yöntemidir. Şayet gerçek gider yöntemi seçilirse asansör giderleri, su, aydınlatma ısıtma, gayrimenkul için çekilen kredi faiz ödemeleri, amortisman giderleri, sigorta ve idare giderleri, tazminatlar, kanuna dayalı zarar, belediyeye ödenen vergi, resim, harç, katılma payları faturaları olmaları koşuluyla gider olarak gösterilebilir ve masraf olarak düşülebilir.
Konut kira gelirleri varsa belli bir kısmı istisnaya uğrayacaktır. İş yeri için ödenmiş stopaj varsa bu bedel de düşülecektir.
Toplu alınan ödemeler hangi dönemde beyan edilmeli?
+Mart ayında beyan edilmelidir. İşletmeler ve kişiler 1 Mart- 31 Mart tarihleri arasında kira gelirlerini devlete bildirmelidir. Toplu şekilde alınan kira ödemeleri alınan takvim yılının değil ödenmesi gereken yılın geliri sayılır. Her biri alınması gereken yılın vergi oranlarına göre hesaplanır.
-Döviz cinsi kira tahsilatlarını nasıl beyan etmeliyim?
+Döviz şeklinde alınan kira ödemeleri Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası'nın belirlediği kur üzerinden Türk lirasına çevrilir. Beyannamede çevrilen tutar üzerinden vergilendirme yapılır.
-Kira ödemeleri hangi durumda bankaya yapılır?
+2008 yılından itibaren konut ve iş yeri kira gelirlerinin banka aracılığı ile ödenmesi Maliye Bakanlığı'nın tebliği ile zorunlu hale getirilmişti. Konutlar için 500 TL ve üzeri, iş yerleri için tüm kira ödemeleri PTT ya da banka ile ödemek zorunludur.
-2021 yılı için kira geliri vergi dilimleri nedir?
+Cumhurbaşkanı yetkisini kullanarak gelir vergisi için uygulanacak oranları değiştirmemiştir, yeniden değerleme oranında yükselmiştir.
Buna göre 2021 kira vergisi dilimleri 24.000 TL'ye kadar yüzde 15, 53.000 TL'nin 24.000 TL'si için 3.600 TL, fazlası için yüzde 20, 130.000 TL'nin 53.000 TL'si için 9.400 TL, fazlası için yüzde 27, 650.000 TL'nin 130.000 TL'si için 30.190 TL, fazlası için yüzde 35, 650.000 TL'den fazlasının 650.000 TL'si için 212.190 TL, fazlası için yüzde 40 olarak güncellenmiştir.
Kiraladığım varlıklar için yaptığım giderleri vergiden indirebilir miyim?
+Bazı giderler kira beyannamesinde indirim kalemi olabilir. Zarar, ziyan ve tazminatlar, sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kirayla oturdukları konutların kira bedeli, bakım ve idame giderleri, kira ile tuttukları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer giderler, onarım giderleri, harcamalara katılma payları, amortismanlar, emlak vergisi, çevre temizlik vergisi, şerefiyeler, Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin yüzde 5’i, Kiraya verilen mal ve haklara ait sigorta giderleri, faiz giderleri, idare giderleri, aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri indirilebilir.
Para ve vergi cezaları ve kiralanmayan mal ve haklarla ilgili giderlerde indirim söz konusu olmaz. Gider olarak gösterilebilen kalemler arasında değildir.
İş yeri kiralamaları için beyanname verme sınırı nedir?
+İş yerinden kira elde edenler için kira geliri vergi hesaplaması değişti. Brüt- stopaj dahil iş yeri kira gelirinde beyan sınırı 49 bin lira oldu. Bu bedelin altındaki kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekli değil. Eğer stopaja konu olmayan iş yeri kira gelirlerinde yani basit usulde vergilendirme yapılan esnafa kiralamada olduğu gibi 2.600 liralık beyanname sınırı söz konusu olacak.
-Blog
Kira geliri vergisi bir konuta, iş yerine, arsa veya araziye sahip olan bir kişinin bu taşınmazların kiralanması sonucu elde edilen kira gelirinin vergi ödenmesi işlemi olarak tanımlanabilir. Kira geliri vergisi Maliye Bakanlığı tarafından yılda bir veya iki farklı seferde tahsil edilmektedir. Her yıl Gelir Vergisi Genel Tebliği yeni düzenlemeler ile yayımlanmaktadır. Bu sebeple taşınmaz sahiplerinin ödemekle mükellef olduğu kira geliri vergisi hesaplama işlemleri birçok kişide soru işaretlerine sebebiyet vermektedir. "Kira vergisini ödemekle yükümlü kişiler kimlerdir?" sorusunu cevaplandırmak gerekirse;
Kira geliri vergisi ödemekle yükümlü olan kişiler, herhangi bir taşınmaza sahip olan ve bu taşınmazlardan kira geliri elde eden kişiler olarak belirlenmiştir. Fakat kira gelirinin vergiye tabi olması için kira bedelinin belli bir tutarın üzerinde olması gerekmektedir. Özetle, kira gelirleri kişilerin bir takvim içinde elde ettikleri toplam gelir üzerinden verilir. Bu tutar, kiraya verilen konut üzerinden bir sene boyunca elde edilen toplam kira gelirinin 4.400 TL'yi aşması koşulunda geçerlidir. Kiraya verilen konut üzerinden bu tutarın altında kira geliri elde edenler ise kira gelir vergisi vermekle yükümlü değildirler. İş yerleri için geçerli kira gelir vergisi ise yıllık kira gelirinin 27.000 TL'yi aşması durumunda ödenir. Yine aynı şekilde bu miktarın altında gelir elde eden iş yeri sahipleri kira gelir vergisinden muaf olurlar. Herhangi bir taşınmaza sahip olup taşınmazdan kira geliri elde etmeyenler ise hiçbir şekilde kira geliri vergisi ödemezler.
Belirli bir taşınmaza sahip olup bu taşınmaz üzerinden kira geliri elde eden kişilerin gelirleri, belirlenen yıllık tutarın üzerinde ise bu kişiler kira gelirlerinin olduğunu beyan etmek zorundadırlar. Bu beyanname kira geliri beyannamesi olarak adlandırılır. Bu beyanname online ortamda verilebileceği gibi evinize en yakın bir vergi dairesine elden de teslim edilebilir.
Kira geliri beyan edildikten sonra bunun karşılığında ilgili bakanlık tarafından verilen imkânlar doğrultusunda herhangi bir gider belgelenemeyecekse, mesken kira gelirleri için götürü gider usulü seçilebilir. Götürü gider yönteminde mükellefin %15'e kadar bir gideri olduğu varsayılarak toplam kira gelirinin %15'lik kısmı kira gelirinden düşülür. Ayrıca istisna tutarı da düşülürek kalan tutar üzerinden gelir vergisi kanununa göre ödenecek tutar belirlenir.
Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kira geliri vergisi hesaplamak için öncelikle taşınmaz sahiplerinin yıllık toplam kira gelirlerinizden işlem yapılan yılın istisna tutarı çıkartılır. Ardından gerçek gider usulü veya götürü gider usulü ile yapılan düzenlemeler ile kira geliri yeniden düşürülür ve yapılan hesaplamalar sonucu taşınmaz sahiplerinin ne kadar vergi ödeyecekleri belirlenir. Örneğin bir konut sahibinin yıllık kira gelirinin 20.000 TL olduğu düşünülürse bu kişi kira gelirini beyan ettiği takdirde 4.400 TL kadar kira geliri üzerinden düşürülecektir. Geriye 15.600 TL kalacaktır. Götürü vergisinin seçilmesi ile 15.600 TL olan kira gelirinin % 15'i olan 2.340 TL daha düşecektir. Geriye kalan 13.260 TL'lik kısım vergiye tabii tutardır. Vergiye tabi tutar ise, açıklanan vergi dilimi tablosuna göre hesaplanır ve kira gelir vergisi bulunur. Son olarak da bulunan tutara damga vergisi eklenir. Damga vergisi 2018 yılı için 58,80 TL'dir.
Siz de taşınmaz mallarınıza dair kira geliri vergisi hesaplama işlemlerinizi online olarak Garanti BBVA Mortgage web sitesi üzerinden veya Garanti BBVA Evimmatik uygulaması ile mobil olarak gerçekleştirebilirsiniz.
Kira Vergisi Hesaplama 2023
Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır? 2018 Kira beyannamesi için istisna tutarı ne kadardır?
Güncelleme Tarihi:
LinkedinFlipboardE-postaLinki KopyalaYazı Tipi
Kira geliri elde edenlerin merak ettiği konular sorgulanmaya devam ediliyor. Kira vergisi hesaplama işlemi üzerinden ne kadar beyanname verebileceklerini öğrenen ev sahipleri, kira gelir vergisinin yanı sıra istisnai durumları da sorguluyor. Peki, Kira gelir vergisi hesaplama işlemi nasıl yapılır? Ödenecek olan vergiyi götürü gider ve gerçek giderler azaltır mı? İşte, kira gelir vergisi hakkında detaylı bilgiler
Maliye 2008’de köklü bir değişiklik yaptı. “Artık ‘tüm işyeri kiraları’ ve ‘500 TL üstü konut kiraları’ bankadan veya PTT’den ödenecek” dedi. Banka hesap hareketleri dışında ayrıca; tapu dairelerinden, elektrik ve doğalgaz dağıtım şirketlerinden, su idarelerinden (aboneliklerinden) beyan dışı kalan kira gelirlerinin tespitine yönelik veriler toplandı. Çat kapı denetimler de yapıldı. Maliyeci, kiracıya “ne kadar kira ödüyorsun?” diye sordu. Ev sahibinin kira geliri Maliye’de görünmezken (veya düşük görünürken) kiracı “1.000 TL aylık kira ödüyorum” dediğinde, ev sahiplerine yüklü cezalar gitti. 2008’den sonra Maliye radarını
güçlendirdi diyebiliriz yani... Kira gelirinden dolayı beyanname veren kişi sayısı önce 1 milyonu, sonra 1,5 milyonu geçti, 2016’da 1,8 milyonu buldu. Kirakaynaklı vergi gelirleri her yıl katlanarak arttı. Bir yılda elde edilen kira gelirleri için, ertesi yıl Mart ayında gelir vergisi beyannamesi vermek gerekiyor. 2018 yılı için son tarih 25 Mart. Konu hassas... Beyannamesini süresinde vermeyip, Maliye’nin tespiti sonrası vergisini ödeyenler, yalnız vergi cezasına muhatap olmuyorlar ayrıca vergi istisnası (2017’de beyan edilecek 2016 yılı gelirleri için 3.800 TL’lik) avantajını da kaybediyor (GVK Md. 21).
KİRA GELİR VERGİSİ İSTİSNA TUTARI NE KADAR?
2016’da yıl boyunca 3.800 liraya kadar konut kirası elde edenler için beyan da yok, vergi de yok. 3.800 liranın üstünde konut kira geliri olanlar beyanname erecek. (GVK. Md. 21)
Her yıl yeniden belirlenen bu istisna tutarı 2015 gelirleri için 3.600 liraydı, 2017 gelirleri için ise bu tutar 3.900 lira olarak açıklandı. Bu tutar 2018 yılında 4.400 TL olarak duyuruldu. (2016 gelirlerine ilişkin 3.800 liralık istisna 290 no.lu ve 2017 gelirleri için 3.900 liralık istisna 296 no.lu GV Genel Tebliği’nde açıklandı).
KİRA GELİR VERGİSİ NASIL HESAPLANIR?
Aylık kira geliri 1.000 lira ile 1.500 lira arası olan konutlar için hesaplanan vergi, yaklaşık bir aylık kiraya denk gelmekte. Yani, bu aralıkta kira alanlar için ‘bir yıllık kiranın bir aylığı devlete ödenecek’ diyebiliriz.
Kira gelirinin büyüklüğüne göre vergi oranları; yüzde 15, yüzde 20, yüzde 27 ve yüzde 35’dir. 2017 kiralarının; her ay değişmeden aynı bedel üzerinden
yıl boyunca tahsil edildiği varsayılmıştır.
Kira gelirinden dolayı beyanname verecek olan mükellefler, GV Yasası’nın 89. maddesinde yazılı olan ve ödenecek vergiyi azaltabilecek olan indirimleri de
(özel sigorta prim ve katkı payları, bağış ve yardımlar, eğitim ve sağlık harcamaları) gösterilen sınırlar çerçevesinde vergi hesabına dâhil edebilir.
ÖDEYECEĞİM VERGİYİ ‘GÖTÜRÜ GİDER’ NE KADAR AZALTIR?
Basitçe hesaplama şöyle: Yıllık kira gelirinden, önce istisna (2016’da elde edilen kira gelirleri için 3.800 lira istisna. 2017 için 3.900 lira) ve yüzde 25 götürü gider düşülüyor, sonra vergi hesaplanıyor. Götürü giderde; 3.800 liralık istisna düşülmüş kira gelirinin yüzde 25’i direkt (belgeye ihtiyaç duymadan) kira gelirinden düşülüp kalan tutarın üzerinden vergi hesaplanıyor. Götürü gider yöntemini seçenler; aşağıdaki tablodan, elde edilen yıllık kira tutarına göre ne kadar vergi ödeyeceğini görebilirler. Beyanname verecek mükellefler iki farklı gider yönteminden birisini tercih edebiliyor. Birisi götürü gider, diğeri gerçek gider (GVK Md. 74).
ÖDEYECEĞİM VERGİYİ ‘GERÇEK GİDERLER’ NE KADAR AZALTIR?
Gerçek gider yöntemini seçenler de yıllık kira gelirinden, önce istisna (2016’da elde edilen kira gelirleri için 3.800 lira istisna, 2017 için 3.900 lira) ve sonra gerçek giderleri düşüp, kalan tutar üzerinden vergiyi hesaplayabiliyor. Götürü gidere göre farkı, giderler belgeli olmak zorunda.
GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİ Mİ, GERÇEK GİDER YÖNTEMİ Mİ, NASIL KARAR VERECEĞİM?
Götürü giderde (2016 yılı gelirleri için 3.800 liralık istisna düşülmüş) kira gelirinin yüzde 25’i direkt (belgeye ihtiyaç duymadan) kira gelirinden düşülüp kalan tutarın üzerinden vergi hesaplanıyor. Mülk sahiplerinin büyük çoğunluğu hem hesaplaması kolay olduğundan, hem de dönem içindeki gerçek gideri, götürü giderden (gelirin yüzde 25’inden) daha düşük tutarda olduğundan, götürü gideri tercih etmekte. Götürü gider yöntemini seçenler iki yıl bu yöntemden vazgeçemiyorlar (GVK Md. 74).