2o18 Agi

İmdat TÜRKAY

Ücretin gerçek usulde vergilendirilmesinde Asgarî Geçim İndirimi (AGİ) uygulanmaktadır. Asgari geçim indirimi uygulaması, sadece gerçek usulde ücret geliri elde eden ücretlilere uygulanmakta olup, işverenler tarafından hesaplanan asgari geçim indirimi tutarı, çalışana ödenen ücret tutarı üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilmek suretiyle ücretlinin net maaşına yansıtılmaktadır.
Asgarî geçim indirimi; ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi kesiminde çalışan 16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgarî ücretin yıllık brüt tutarının;

• Mükellefin kendisi için %50'si,
• Çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için %10'u,
• Çocukların her biri için ayrı ayrı olmak üzere; ilk iki çocuk için %7,5, üçüncü çocuk için %10 ve diğer çocuklar için %5'idir.

Gelirin kısmî döneme ait olması halinde, ay kesirleri tam ay sayılmak suretiyle bu süreye isabet eden indirim tutarları esas alınmaktadır.
Asgarî geçim indirimi, asgari ücretin brüt tutarına belirlenen oranlar uygulanmak suretiyle bulunan tutar ile gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine uygulanan %15 oranının çarpılmasıyla bulunan tutarın, hesaplanan vergiden mahsup edilmesi suretiyle uygulanmaktadır.
Mahsup edilecek kısmın fazla olması halinde ücretliye iade yapılmamaktadır.

İndirimin uygulamasında "çocuk" tabiri, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları, "eş" tabiri ise, aralarında yasal evlilik bağı bulunan kişileri ifade etmektedir.

İndirim tutarının tespitinde mükellefin, gelirin elde edildiği tarihteki medenî hali ve aile durumu esas alınmaktadır. İndirim, belirlenen oranlara göre hesaplanan tutarları aşmamak kaydıyla, ücret geliri elde eden aile fertlerinden her biri için ayrı ayrı, çocuklar için eşlerden yalnızca birisinin gelirine uygulanmaktadır. Boşananlar için indirim tutarının hesabında ise, nafakasını sağladıkları çocuk sayısı dikkate alınmaktadır. Ücretlerin vergilendirilmesinde asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra, varsa teşvik amaçlı diğer indirim ve istisnalar dikkate alınmaktadır.

tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan tarih ve /1 sayılı Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararıyla, bir günlük normal çalışma karşılığı asgari ücret 67,65 Türk Lirası olarak belirlenmiştir.

Asgari Ücret Tespit Komisyonu, milli seviyede tek asgari ücret belirlemiştir. Dolayısıyla, asgari ücret tutarları, yaşa bakılmaksızın bütün çalışanlar için uygulanacaktır. Bu tutarlara göre takvim yılında geçerli olan aylık asgari ücret verileri aşağıdaki tabloda yer almaktadır (monash.pw, erişim tarihi: ).

Asgari Ücretin Net Hesabı ve İşverene Maliyeti (01/01//12/)

İŞVERENE MALİYETİ (TL / AY)

(*) Gelir Vergisi Hesaplamasında; sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun maddesi uyarınca işçinin, bekar ve çocuksuz olduğu ve sadece kendisi dikkate alınarak, Asgari Geçim İndirimi uygulanmıştır.

(**) Net ele geçen asgari ücrete (,21) TL asgari geçim indirimi ilave edilmiştir.

(***) sayılı Kanunun maddesinin (ı) bendine göre, bentte belirtilen şartları sağlayan işverenlere, SGK primi işveren payında 5 puanlık indirim öngörüldüğünden hesaplamalar buna göre yapılmıştır. Gerekli şartları sağlamayan işverenler için, SGK primi işveren payı %20,5'dir. sayılı Kanunun 9. maddesiyle yapılan düzenleme ile tarihinde itibaren geçerli olmak üzere sayılı Kanunun maddesi “Kısa vadeli sigorta kolları prim oranı, sigortalının prime esas kazancının %2’sidir.

Yılında ücretlinin evli olup olmamasına, evli ise eşinin çalışıp çalışmamasına ve çocuk sayısına göre alabileceği en düşük ve en yüksek asgari geçim indirimi tutarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır (monash.pw, erişim tarihi).

(*) Asgari ücretin yılı Gelir Vergisi tutarı aylık ,76 TL olduğundan, asgari geçim indirimi yılında aylık ,76 TL'yi aşamayacaktır.

Yukarıdaki tabloda da görüldüğü üzere, en düşük asgari geçim indirimi tutarı; bekâr ücretli ile evli, eşi çalışan ve çocuksuz asgari ücretlide ,21 TL olmaktadır. En yüksek asgari geçim indirimi tutarı ise; evli, eşi çalışmayan ve 3 çocuklu asgari ücretli ile evli, eşi çalışan ve 5 çocuklu asgari ücretlide ,76 TL olmaktadır. Yılında asgari ücretin brüt tutarı üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarı aylık ,76 TL olduğundan, ücretliye ödenecek asgari geçim indirimi hiçbir şekilde aylık ,76 TL’yi aşamayacaktır. AGİ uygulamasından yararlanan ücretlilerin ve işverenlerin aşağıdaki hususlara dikkat etmesi gerekmektedir;

• Asgari geçim indirimi uygulamasında ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında "Aile Durumu Bildirimi" ile işverenlerine bildirimde bulunacaklardır.
• Asgari geçim indiriminden yararlanan çalışanların durumlarında herhangi bir değişiklik olması halinde (evlenme, boşanma, ölüm, doğum vb.) bu değişiklikleri işverenlerine 1 ay içerisinde bildirmeleri gerekmektedir.
• Yılında işyeri ve işvereni değişen ücretliler, yeni işyerlerinde veya işverenleri nezdinde çalışmaya başladıkları aydan itibaren asgari geçim indiriminden yaralanmaya devam edeceklerdir. Ücretlinin yeni işverenine Aile Durumu Bildirimini doldurup vermesi yeterli bulunmaktadır.
• Ücretlilerin bu uygulamadan sorunsuz bir şekilde yararlanabilmesi için asgari geçim indirimini etkileyecek değişiklikleri işverenlerine zamanında bildirmesi; işverenlerinde hesapladıkları asgari geçim indirimini tutarını zamanında çalışanlarına ödemeleri gerekmektedir.
• Haksız yere asgari geçim indiriminden yararlanmak için işverenine yanlış beyanda bulunan çalışanların, kendilerine fazla ödenen asgari geçim indiriminden dolayı vergi ziyaına sebebiyet vermiş olacaklarından, fazla ödenen tutar cezalı olarak kendilerinden geri alınacaktır.
• İşverenlerin de muhtasar beyannamede mahsup etmelerine rağmen çalışanlarına ödemedikleri asgari geçim indirimi tutarları için, vergi ziyaına sebebiyet vermekten dolayı, cezalı işlemle karşılaşabileceklerini unutmamaları gerekmektedir.

Ücreti, gerçek usulde vergilendirilen herkesin faydalanabildiği AGİ yani Asgari Geçim İndirimi yıllık olarak zamlanıyor. Bu nedenle maaşlara ek olan ve her ay ödenen AGİ birçok kişi tarafından merak ediliyor. İşte AGİ nedir? AGİ nasıl hesaplanır? AGİ ne kadar oldu? sorularına yanıtlar

Çalışanlar devletten kendileri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için gelir vergisi indirimi alır. Bu indirime Asgari Geçim İndirimi kısaca AGİ denir ve aylık olarak maaşlara yansıtılır.

Maaşı gerçek usulde vergilendirilen herkesin faydalanabileceği AGİ, yıllık brüt maaşlar üzerinden hesaplanarak, medeni hal, eşin çalışma durumu ve çocuk sayısına göre farklılık gösterir.

yılında vergi iadesi yerine gelen AGİ işveren tarafından ödenmek zorundadır. AGİ vermeyen işverenden İş Kanununa ve Vergi Usul Kanununa uymadığı gerekçesi ile vergi cezası kesilir.

AGİ NASIL HESAPLANIR??

Ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarına yıllık

İşçinin kendisi için % 50
Çalışmayan ve geliri olmayan eş için % 10
Birinci ve ikinci çocuk için çocuk başına % 7,5
Üçüncü çocuk için % 10
Dördüncü ve daha fazla çocuk için % 5'er
indirim uygulanır. Uygulanan indirim matrahı oluşturur ve gelir vergisinin ilk dilimine geldiği için % 15'lik orandan işlem görür. % 15 ile çarpılan indirimli gelir 12'ye bölünerek her ay ödenen AGİ bulunmuş olur.

AGİ NE KADAR OLDU?

Asgari Geçim İndirimi (AGİ) rakamları Ocak ayında belli oldu. yılında evli ve eşi çalışanlar için TL olan AGİ ’de TL oldu. Asgari Geçim İndirimi her yıl asgari ücretin brütü üzerinden belirleniyor. 1 Ocak tarihinden itibaren uygulanan asgari geçim indirimi şöyle:

Bekar: ,18 TL
Evli, eşi çalışmayan: ,51 TL
Evli, eşi çalışmayan 1 çocuklu: ,44 TL
Evli, eşi çalışmayan 2 çocuklu: ,16 TL
Evli, eşi çalışmayan 3 çocuklu: ,70 TL
Evli, eşi çalışmayan 4 çocuklu: ,70 TL
Evli, eşi çalışmayan 5 çocuklu: ,70 TL
Evli, eşi çalışan: ,18 TL
Evli, eşi çalışan 1 çocuklu: TL
Evli, eşi çalışan 2 çocuklu: ,83 TL
Evli, eşi çalışan 3 çocuklu: ,56 TL
Evli, eşi çalışan 4 çocuklu: ,48 TL
Evli, eşi çalışan 5 çocuklu: ,70 TL

MAAŞI ÖDENMEYEN ÇALIŞANIN HAKLARI NELERDİR?

ÇocukEkonomizam