Bir işverenin en önemli maliyetlerinden biri de SGK primleridir. İşverenlerin aylık ödediği SGK primi, işçinin brüt maaşı üzerinden hesaplanmaktadır. Sigorta priminin aylık alt sınırı brüt asgari ücret üzerinden hesaplanır. yılı için SGK priminin tabanı 3 bin Türk Lirasıdır. Tavan ücret ise asgari ücretin 7,5 katıdır ve bu da 26 bin Türk Lirasına denk gelmektedir.
SGK PRİM HESAPLAMA
Sigorta primi her yıl değişse de, işçinin brüt maaşı ve ek ödemelere göre hesaplanır. Brüt ücret tutarı ile aşağıdaki prim oranları çarpıldığında sigorta priminizi hesaplayabilirsiniz. İndirimsiz hesaplandığında sigorta primi aylık brüt maaşın %37,5'idir.
Şirketler güncel teşviklerden yararlandığında prim tutarları değişebilir. Şirket, aşağıdaki koşulları sağlıyorsa, işveren primi %22,5 yerine %17,5 olarak ödenebilmektedir.
Aylık prim hizmet belgesinin kuruma zamanında verilmesi
Vadesi geçen sigorta prim borcu olduğunda bu indirimlerden yararlanılmamaktadır.
30 GÜNLÜK - 1 AYLIK SİGORTA PRİMİ NE KADAR?
Özel sektörde günlük taban kazan sınırı lira 25 kuruşken tavan sınır lira 38 kuruş. Buna paralel olarak aylık taban kazanç 3 bin iken tavan sınır ise 26 bin lira. Bu sayılar isteğe bağlı sigortalılar için de geçerlidir. Asgari ücretli bir çalışanın 30 günlük prim ücreti ise lira 47 kuruştur. Bir işte çalışmayıp sadece genel sağlık sigortası (GSS) ödeyenlerse aylık ,33 Türk Lirası ödeyecek.
SGK PRİM TABLOSU
4/a Kapsamında Sigortalıların Prim Oranları
Sigorta Kolları | Sigortalı Payı (%) | İşveren Payı (%) | Toplam (%) |
Kısa vadeli sigorta kolları primi | 0 | 2 | 2 |
Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi | 9 | 11 | 20 |
Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi (Fiili hizmet zammı uygulanan işyerleri için) | 9 | 12 ila 14 | 21 ila 23 |
Genel sağlık sigortası primi | 5 | 7,5 | 12,5 |
Toplam | 14 | 20,5 ila 23,5 | 34,5 ila 37,5 |
4/b Kapsamında Sigortalıların Prim Oranları
Sigorta Kolları | Toplam (%) |
Kısa vadeli sigorta kolları primi | 2 |
Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi | 20 |
Genel sağlık sigortası primi | 12,5 |
Toplam | 34,5 |
İsteğe Bağlı Sigortalıların Prim Oranları
Sigorta Kolları | Toplam (%) |
Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi | 20 |
Genel sağlık sigortası primi | 12 |
Toplam | 32 |
yılı sigorta primleri ve ödenek tutarları belirlendi. Alınacak prim ve verilecek ödeneklerin hesabına esas tutulan günlük kazancın alt sınırı; sigortalıların yaşlarına uygun asgarî ücretin otuzda biri, üst sınırı ise 16 yaşından büyük sigortalıların günlük kazanç alt sınırının 7,5 katı. Fakat sosyal güvenlik sözleşmesi olmayan ülkelerde iş yapan işverenler tarafından yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen Türk işçileri için 3 katıdır.
Günlük kazançları alt sınırın altında olan sigortalılar ile ücretsiz çalışan sigortalıların günlük kazançları alt sınır üzerinden, günlük kazançları üst sınırdan fazla olan sigortalıların günlük kazançları da üst sınır üzerinden hesaplanır.
sayılı İş Kanununun 39 uncu maddesine istinaden Asgari Ücret Tespit Komisyonunca yılı için uygulanacak olan asgari ücret, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arası için tespit edilerek, 30/12/ tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.
Asgari Ücret Tespit Komisyonunca alınan karara istinaden, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arası için bir günlük normal çalışma karşılığı asgari ücret ,25 (yüz ondokuz lira yirmibeş kuruş ) Türk Lirası olarak tespit edilmiştir.
Buna göre, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında uygulanmak üzere sigortalılar için sigorta primine esas günlük ve aylık kazançların alt ve üst sınırlarında, yurt dışında geçen süreler ile hizmet borçlanmalarında, isteğe bağlı sigortalılar ve genel sağlık sigortalılarının ödeyecekleri primlerde dikkate alınacak tutarlar ile idari para cezalarında, geçici iş göremezlik, cenaze ve emzirme ödeneklerinde dikkate alınacak tutarlar aşağıda gösterilmiştir.
sayılı Kanunun 4'üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalıların sigorta primi ve işsizlik sigortası primlerine esas günlük ve aylık kazançlarının alt ve üst sınırları,
a) Özel sektörde:
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında sigorta primine esas;
b) Kamu sektöründe:
15/1/ ila 14/12/ tarihleri arasında sigorta primine esas;
sayılı Mesleki Eğitim Kanununun 25 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; aday çırak, çıraklar, işletmelerde mesleki eğitim gören öğrenciler ile mesleki ve teknik ortaöğretim okul ve kurumlarında okumakta iken staja, tamamlayıcı eğitime veya alan eğitimine tabi tutulan öğrencilerin sigorta primleri, asgari ücretin yüzde ellisi üzerinden hesaplanmaktadır.
Buna göre, bu kapsamda yer alan çırak ve öğrencilerin prime esas kazançları;
a) Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 1'i ila 30'u arasında düzenleyenler için;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
b) Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 15'i ila takip eden ayın 14'ü arasında düzenleyenler için;
15/1/ ila 14/12/ tarihleri arasında sigorta primine esas;
Yükseköğrenimleri sırasında staja tabi tutulan öğrenciler, kamu kurum ve kuruluşları tarafından desteklenen projelerde görevli bursiyerler ve sayılı Kanunun 46 ncı maddesine tabi olarak kısmi zamanlı çalıştırılan öğrencilerden aylık prime esas kazanç tutarı sayılı Kanunun 82 nci maddesine göre belirlenen günlük prime esas kazanç alt sınırının otuz katından fazla olmayanlar ile Türkiye İş Kurumu tarafından düzenlenen meslek edindirme, geliştirme ve değiştirme eğitimine katılan kursiyerlerin sigorta primleri, prime esas günlük kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanmaktadır.
Buna göre, bu kapsamda yer alan öğrenci, bursiyer ve kursiyerlerin prime esas kazançları;
a) Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 1'i ila 30'u arasında düzenleyenler için;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
b) Aylık prim ve hizmet belgelerini ayın 15'i ila takip eden ayın 14'ü arasında düzenleyenler için;
15/1/ ila 14/12/ tarihleri arasında sigorta primine esas;
Sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalıların;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında; ,25 TL x % 6 = 7,16 TL (*) (Günlük)
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında; ,50 TL x % 2 = 71,55 TL (Aylık)
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında; ,50 TL x %10 =,75 TL (Aylık) tutarındaki kazançları, prime esas kazanca dahil edilmeyecektir.
sayılı Kanunun 82 nci maddesinin birinci fıkrası gereğince sigorta primine esas kazanç üst sınırı sosyal güvenlik sözleşmesi olmayan ülkelerde iş üstlenen işverenlerce yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen Türk işçiler için 3 katı olup söz konusu hüküm gereğince sosyal güvenlik sözleşmesi olmayan ülkelerde iş üstlenen işverenlerce yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere götürülen sigortalıların;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
olarak uygulanacaktır.
a) 10 gün ve üzerinde sigortalı çalıştıran işverenler
a Ev hizmetlerinde sigortalı çalıştıran işverenin sigortalı ve işveren hissesi ile işsizlik sigortası primi dahil ( sayılı Kanunun 81 inci maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi ile ikinci fıkrası, sayılı Kanunun 50 nci ve geçici 10 uncu maddeleri teşviklerinden yararlananlar için yapılan indirimler hesaplamaya dahil edilmemiştir.),
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç alt sınırına göre ödeyecekleri tutar
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç üst sınırına göre ödeyecekleri tutar
a.2- Ev hizmetlerinde sosyal güvenlik destek primine tabi sigortalı çalıştıran işverenin sigortalı ve işveren hissesi dahil
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç alt sınırına göre ödeyecekleri tutar
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç üst sınırına göre ödeyecekleri tutar
b) 10 günden az sigortalı çalıştıranlar ile sigortalılar yönünden yapılacak ödemeler
b.1- Ev hizmetlerinde ayda 10 günden az sigortalı çalıştıranların ödeyecekleri iş kazası ve meslek hastalığı primi,
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç alt sınırına göre ödeyecekleri tutar
b.2- Ev hizmetlerinde aynı işveren yanında ayda 10 günden az sigortalı çalışanların ödeyecekleri malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası ile genel sağlık sigortası primi,
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında günlük kazanç alt sınırına göre ödeyecekleri tutar
sayılı Kanunun ek 5 inci maddesine tabi olarak tarım veya orman işlerinde hizmet akdiyle süreksiz olarak çalışanlar, 1/1//12/ tarihleri arasında ödeyecekleri tutar;
sayılı Kanunun ek 6 ncı maddesine tabi olarak ticari taksi, dolmuş ve benzeri nitelikteki şehir içi toplu taşıma araçlarında çalışanlar ile Kültür ve Turizm Bakanlığınca belirlenecek alanlarda kısmi süreli iş sözleşmesiyle bir veya birden fazla kişi tarafından çalıştırılanlar,
1/1//12/ tarihleri arasında işsizlik sigortası primi ödemek istemeyenler;
1/1//12/ tarihleri arasında işsizlik sigortası primi dahil ödemek isteyenler;
a) sayılı Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (g) bendine göre sadece malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi ödeyenler;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödenebilecek isteğe bağlı sigorta primi aylık alt sınırı,
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödenebilecek isteğe bağlı sigorta primi aylık üst sınırı,
b) Ay içinde 30 günden az çalışan veya tam gün çalışmayanlardan kalan sürelerinde isteğe bağlı sigortaya prim ödeyenler;
İşsizlik sigortası primi ödemek istemeyenler; 1/1//12/ tarihleri arasında,
İşsizlik sigortası primi dahil ödeyecekler; 1/1//12/ tarihleri arasında,
ödeyeceklerdir.
sayılı Kanuna tabi sigortalıların prime esas günlük kazançları, sayılı Kanunun 82 nci maddesine göre belirlenen prime esas kazancın günlük alt sınırı, prim ödeme gün sayısı ise her ay için 15 gündür. Prim oranı %32,5 olup %12,5'i genel sağlık sigortası primi, % 20'si malullük yaşlılık ve ölüm sigortası primidir.
Buna göre, sayılı Kanuna tabi sigortalıların, prime esas kazanç tutarı ve ödeyecekleri prim tutarı:
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
olacaktır.
– (1), (2) ve (3) numaralı alt bentlerine tabi sigortalıların, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
– (4) numaralı alt bendi kapsamındaki sigortalılar, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında;
prim ödeyeceklerdir.
a) Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası ile genel sağlık sigortası primi ödeyenler;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödenebilecek isteğe bağlı sigorta primi aylık alt sınırı,
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödenebilecek isteğe bağlı sigorta primi aylık üst sınırı, ,38 TL x 30 x % 32 = (*) TL
b) Kanunun geçici 16 ncı maddesine göre sigortalı olan isteğe bağlı kadın sigortalılar;
prim ödeyeceklerdir.
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödeyecekleri genel sağlık sigortası aylık prim tutarı;
sayılı Kanunun 60 ıncı maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi kapsamında olanların ödeyecekleri genel sağlık sigortası primi;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödeyecekleri genel sağlık sigortası aylık prim tutarı;
olacaktır.
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödeyecekleri genel sağlık sigortası aylık prim tutarı;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında ödeyecekleri genel sağlık sigortası aylık prim tutarı;
olacaktır.
sayılı Kanunun 41 inci maddesine göre yapılacak hizmet borçlanmalarında borçlanılacak günlük tutar başvuru tarihindeki 82 nci maddeye göre belirlenen prime esas günlük kazanç alt ve üst sınırları arasında olmak üzere, kendilerince belirlenecek günlük kazancın % 32 'sidir.
sayılı Kanuna göre yapılacak yurt dışı borçlanmalarında borçlanılacak günlük tutar ise başvuru tarihindeki 82 nci maddeye göre belirlenen prime esas günlük kazanç alt ve üst sınırları arasında olmak üzere, başvuru sahiplerince belirlenecek günlük kazancın % 45 'idir.
Buna göre, yılı için belirlenen asgari ücret tutarları karşısında 41 inci maddede belirtilen hallere ilişkin sürelerin borçlanılmasında;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında,
– Borçlanılacak her bir gün için tahakkuk ettirilecek borç tutarının;
esas alınacaktır.
sayılı Kanunun 41 inci maddesinin birinci fıkrasının (i) bendi kapsamında kısmi süreli çalıştıkları aylara ait eksik kalan sürelerinin borçlandırılmasında 1/1/ tarihinden itibaren kalan sürelerinde genel sağlık sigortalısı sayıldıklarından bu kişilerin genel sağlık sigortası prim borcu olması halinde % 32 oranı üzerinden, borç bulunmaması halinde % 20 oranı üzerinden hesaplama yapılacaktır.
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında,
-Borçlanılacak her bir gün için tahakkuk ettirilecek borç tutarının;
yılı için belirlenen asgari ücret tutarları karşısında yurt dışında geçen sürelerin borçlanılmasında ise;
1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında,
– Borçlanılacak her bir gün için tahakkuk ettirilecek borç tutarının;
esas alınacaktır.
sayılı Kanunun 18 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; iş kazaları ile meslek hastalıkları, hastalık ve analık sigortalarından, yeniden tespit edilen alt sınırların altında bir günlük kazanç üzerinden ödenek almakta bulunanların veya almaya hak kazanmış yahut kazanacak olanların bu ödeneklerinin, günlük kazancın alt sınırındaki değişikliklerin yürürlüğe girdiği tarihten başlanılarak, değiştirilmiş günlük kazançların alt sınırına göre ödenmesi gerekmektedir.
Buna göre, sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (b) bentleri ile 5 inci maddesinde sayılan sigortalıların geçici iş göremezlik ödeneklerinin değiştirilmiş günlük kazanç alt sınırı;
-1/1/ tarihinden önce geçici iş göremezliğe uğrayan ve geçici iş göremezlik durumları bu tarihten sonra da devam edenler ile bu tarihten sonra iş göremezliğe uğramakla birlikte geçici iş göremezlik ödeneği hesabına esas günlük kazançları, ,25 TL altında hesaplanmış olanların, 1/1/ tarihinden 31/12/ tarihine kadar istirahatli bulundukları günlere ait geçici iş göremezlik ödenekleri
Çırak ve öğrencilerin geçici iş göremezlik ödeneklerinin değiştirilmiş günlük kazanç alt sınırı;
-1/1/ tarihinden önce geçici iş göremezliğe uğrayan ve geçici iş göremezlik durumları bu tarihten sonra da devam edenler ile bu tarihten sonra iş göremezliğe uğramakla birlikte geçici iş göremezlik ödeneği hesabına esas günlük kazançları, 59,63 TL altında hesaplanmış olanların, 1/1/ tarihinden 31/12/ tarihine kadar istirahatli bulundukları günlere ait geçici iş göremezlik ödenekleri
hesaplanacaktır.
sayılı Kanunun 16 ıncı maddesinin üçüncü fıkrasında, analık sigortasından sigortalı kadına veya sigortalı olmayan karısının doğum yapması nedeniyle sigortalı erkeğe, bu Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (b) bentleri kapsamındaki sigortalılardan, kendi çalışmalarından dolayı gelir veya aylık alan kadına ya da gelir veya aylık alan erkeğin sigortalı olmayan eşine, her çocuk için yaşaması şartıyla doğum tarihinde geçerli olan ve Kurum Yönetim Kurulunca belirlenip, Bakan tarafından onaylanan tarife üzerinden emzirme ödeneği verileceği hükme bağlanmıştır.
Konu ile ilgili olarak Yönetim Kurulumuzca alınan 25/12/ tarihli ve / sayılı karar ile yılından başlamak üzere bundan böyle her yıl bir önceki yıl için Türkiye İstatistik Kurumu tarafından açıklanan Tüketici Fiyatları Endeksi (TÜFE) değişim oranında artırılmasına bu şekilde hesaplanarak bulunacak rakamlardaki kuruşların liraya iblağ edilmesine ve konunun Bakan onayına sunulmasına karar verilmiş ve 31/12/ tarihli ve sayılı Bakanlık Makamı Olur'u ile onanmıştır.
Bu durumda, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yılı için TÜFE oranlarında ortaya çıkan değişim oranının % 14,6 olduğu dikkate alındığında, yılında ,00 TL olan emzirme ödeneği tutarı yılında ,00 TL olacaktır.
sayılı Kanunun 37 nci maddesinin üçüncü fıkrasında, iş kazası veya meslek hastalığı sonucu veya sürekli iş göremezlik geliri, malûllük, vazife malûllüğü veya yaşlılık aylığı almakta iken veya kendisi için en az gün malûllük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi bildirilmiş olup da ölen sigortalının hak sahiplerine, Kurum Yönetim Kurulunca belirlenip Bakan tarafından onaylanan tarife üzerinden cenaze ödeneği ödeneceği hükmüne yer verilmiştir.
Konu ile ilgili olarak Yönetim Kurulumuzca alınan 25/12/ tarihli ve / sayılı karar ile yılından başlamak üzere bundan böyle her yıl bir önceki yıl için Türkiye İstatistik Kurumu Başkanlığı tarafından açıklanan Tüketici Fiyatları Endeksi (TÜFE) değişim oranında artırılmasına bu şekilde hesaplanarak bulunacak rakamlardaki kuruşların liraya iblağ edilmesine ve konunun Bakan onayına sunulmasına karar verilmiş ve 31/12/ tarihli ve sayılı Bakanlık Makamı Olur'u ile onanmıştır.
Bu durumda, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yılı için TÜFE oranlarında ortaya çıkan değişim oranının % 14,6 olarak açıklanması nedeniyle yılında ,00 TL olan cenaze ödeneği tutarı yılı için ,00 TL olarak belirlenmiştir.
sayılı Kanunda öngörülen yükümlülüklerini yerine getirmeyenlere, aynı Kanunun nci maddesi gereğince, fiil tarihinde geçerli olan ve 16 yaşından büyük işçiler için tespit edilen aylık asgari ücret dikkate alınarak idari para cezası uygulanması gerekmektedir.
Buna göre, 1/1/ ila 31/12/ tarihleri arasında işlenen fiiller için ,50 TL, esas alınarak idari para cezası uygulanacaktır.
sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanunun 2 nci maddesinin ikinci fıkrasında "Türk Lirası değerlerinin Türk Lirasına dönüşüm işlemlerinin ve Türk Lirası cinsinden yapılan işlemlerin sonuçlarında yarım Kuruş ve üzerindeki değerlerin bir Kuruşa tamamlanacağı ve yarım Kuruşun altındaki değerlerin dikkate alınmayacağı" hükme bağlanmıştır.
Bu itibarla Genelgede, yapılan hesaplamaların sonucunda bulunan rakamın virgülden sonra üç basamaklı çıkan ve üçüncü basamağındaki rakamı yarım kuruş ve üzerinde olan değerler bir kuruşa tamamlanmış, yarım kuruşun altındaki değerler ise dikkate alınmamıştır.
Prime Esas Kazanç Miktarları hakkında detaylı bilgiye ulaşmak için tıklayınız.
ASGARİ ÜCRETİN NET HESABI VE İŞVERENE MALİYETİ
Çalışma Genel Müdürlüğü / Çalışma İstatistikleri Daire Başkanlığı tarafından hazırlanmıştır.
01/01/ - 31/12/
ASGARİ ÜCRETİN NETİNİN HESABI (TL / AY)
|
İŞVERENE MALİYETİ (TL / AY)
|
Not 1: 28/01/ tarih ve Sayılı Türkiye Cumhuriyetinin Para Birmi Hakkında Kanunun 2. maddesi uyarınca; Türk Lirası değerlerin yeni Türk Lirasına dönüşüm işlemlerinin ve Yeni Türk Lirası cinsinden yapılan işlemlerin sonuçlarında ve ödeme aşamalarında yarım Kuruş ve üzerindeki değerler bir Yeni Kuruşa tamamlanır; yarım Yeni Kuruşun altındaki değerler dikkate alınmamıştır.
Not 2: Gelir Vergisi ve Damga Vergisi hesaplanmamıştır.
(*) sayılı Kanunun maddesinin (ı) bendine göre, bentde belirtilen şartları sağlayan işverenlere, SGK primi işveren payında 5 puanlık indirim öngörüldüğünden hesaplamalar buna göre yapılmıştır. Gerekli şartları sağlamayan işverenler için, SGK primi işveren payı %20,5'dir. sayılı kanunun 9. maddesiyle yapılan düzenleme ile tarihinde itibaren geçerli olmak üzere sayılı kanunun maddesi “Kısa vadeli sigorta kolları prim oranı, sigortalının prime esas kazancının %2’sidir."
HESAPLAMALAR BİLGİ İÇİNDİR. HİÇ BİR SORUMLULUK KABUL EDİLMEZ