Asgari Geçim İndirimi 01.01.2022 tarihinden itibaren uygulanmamaktadır.
7349 sayılı Kanunun 3 üncü maddesi ücret ödemelerine uygulanan Asgari Geçim İndirimi uygulaması 01.01.2022 tarihi itibarıyla yürürlülükten kaldırılmıştır.
* Boşanmış kişilerde; ücretlinin nafakasını sağladığı çocukları var ise bu rakamlar dikkate alınır.
Asgari Geçim İndirimi;
Asgari Geçim İndiriminden;
Gelir Vergisi Kanunun 64’üncü maddesi uyarınca;
Çalışana ödenmeyen asgari geçim indirimi, haksız yere yapılan bir mahsup işlemi olarak değerlendirilecektir.
Dolayısıyla tevkif suretiyle kesilen verginin bu tutara kadara tekabül eden kısmı, muhtasar beyanname ile eksik beyan edilmiş sayılacaktır.
Bu nedenle, ödenmemiş olan asgari geçim indirimi ilgili ayda eksik beyan edilmiş vergi tevkifatı olacak bu vergi içinde işverenler hakkında CEZALI TARHİYAT işlemi yapılacaktır.
Çalışan işçiye asgari geçim indirimin ödenmemesi durumunda iş sözleşmesi İşçi Tarafından Derhal ve Haklı Nedenle Feshedilebilir.
Böylelikle asgari geçim indirimi ödenmeyen işçi 1 yıldan fazla çalışıyorsa eğer kıdem tazminatını alabilir.
Asgari geçim indirimi, ücretin elde edildiği takvim yılı gereği Yıllık Brüt Asgari Ücret Toplamının;
İndirim uygulanır.
Uygulanan indirim matrahı oluşturur ve gelir vergisinin ilk dilimine geldiği için ’LİK ORANDAN işlem görür.
ile çarpılan indirimli gelir 12’ye bölünerek her ay ödenen AGİ bulunur.
Dikkat : Bu oranların toplamı ise %85’i geçemez !!!!
ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNDEN YARARLANAN | İNDİRİM ORANI |
Çalışanın kendisi | %50 |
Çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eş |
|
1. çocuk | %7,5 |
2. çocuk | %7,5 |
3. çocuk | %5 |
4. çocuk | %5 |
Kıst Dönem Çalışmakta olan Ücretlinin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanması Ne Şekildedir?
Gelirin kısmî döneme ait olması halinde;
ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ HESAPLAMA FORMÜLÜ NASILDIR?
Asgari geçim indirimi ASGARİ ÜCRETİN YILLIK BRÜT TOPLAMININ en düşük vergi dilimi olan () ile çarpılması sonucu bulunan değer 12’ye bölünür, Bu Tutar;
Değişiklik gösterir.
ÖRNEK;Medeni durumu bekar Mehmet Beyin aylık AGİ tutarı ne kadardır?
Aylık Asgari Ücretin Brüt Tutarı (a) | 2.943,00 |
Yıllık Brüt Ücret Tutarı (b) =(a) x 12 | 35.316,00 |
Yıllık Vergi Tutarı (c) = (b) x | 5.297,40 |
Aylık Tekabül Eden Tutar (d) = (c) / 12 | 441,45 |
Bekar Çalışan AGİ Oranı (e) = (d) x %50 | 220,73 |
ÖRNEK;Evli eşi ücretli çalışan ve 2 çocuğu olan Ahmet Beyin aylık AGİ tutarı ne kadardır?
Aylık Asgari Ücretin Brüt Tutarı (a) | 2.943,00 |
Yıllık Brüt Ücret Tutarı (b) =(a) x 12 | 35.316,00 |
Yıllık Vergi Tutarı (c) = (b) x | 5.297,40 |
Aylık Tekabül Eden Tutar (d) = (c) / 12 | 441,45 |
Eşi çalışan ve 2 çocuğu olan AGİ Oranı (e) = (d) x %50 +%7,5 +%7,5 | 286,94 |
Pazarlama bölümünde asgari ücretle çalışan Ahmet Beyin almış aldığı ücrete ait asgari geçim indirimi aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir;
ABC A.Ş. OCAK / 2020 ÜCRET BORDROSU | |||||||||
Çalışan Adı | Normal Kazanç | İşs. Sig İşci Payı | S.G.K. Primi işçi Payı | GV Matrahı | Gelir Vergisi | Asgari Geçim indirimi | AGİ Sonrası Gelir Vergisi | Damga Vergisi | Ödenecek Net Ücret |
Ahmet Bey | 2.943,00 | 29,43 | 412,02 | 2.501,55 | 375,23 | 220,73 | 154,50 | 22,34 | 2.324,71 |
-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------
760 Pazarlama Satış ve Dağ. Gid. Hs. 3.605,18
Brüt Ücret Giderleri: 2.943,00
SGK İşv. Prim Payı Gid.:603,32
İşsizlik Sig. İşv. Prim Payı Gid.:58,86
136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hs. 220,73
Asgari Geçim İndirimi 220,73
335 Personele Borçlar Hs. 2.324,71
Ahmet Bey:2.324,71
360 Öden. Vergi ve Fon. Hs. 397,57
Gelir Vergisi:375,23
Damga Vergisi:22,34
361 Öden. Sos. Güv. Kesin. Hs. 1.103,63
SGK İşv. Payı: 603,32
SGK İşci Payı: 412,02
İşsizlik Sigor. İşv. Payı:58,86
İşsizlik Sigor. İşci Payı: 29,43
-----------------------------------------------------------------------------------------
(*) SGK Teşvikleri dikkate alınmamıştır.
-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------
335 Personele Borçlar Hesabı 2.324,71
Ahmet Bey:2.324,71
102 Bankalar Hs. 2.324,71
-----------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------
360 Öden. Vergi ve Fon. Hs. 397,57
Gelir Vergisi:375,23
Damga Vergisi:22,34
136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hs. 220,73
Asgari Geçim İndirimi 220,73
102 Bankalar Hs. 176,84
-----------------------------------------------------------------------------------------
Boşanan çiftler için Asgari Geçim İndiriminin hesabında,
Nafaka ödeyen tarafın 2 çocuğu olmasına rağmen sadece tek çocuk için nafaka ödüyor ise AGİ’ den sadece tek çocuk için yaralanır.
Nafaka ödeyen taraf AGİ’ den yararlanmayı tercih etmez ise diğer eşinde sosyal güvenliğe tabi olarak çalışması halinde AGİ’ den yararlanma hakkı doğar.
Asgari geçim indiriminin uygulanması için çalışanların “Aile Durum Bildirimi” ni çalışmakta oldukları şirketin muhasebe / İnsan kaynakları birimine teslim etmeleri gerekmektedir.
Aşağıdaki link tıklanmak suretiyle bu belgenin çıktısı alınabilir.
https://pdb.ktb.gov.tr/Eklenti/16598,12aile-durumu-asgari-gecim-indirimi-bildirimi.pdf
Asgari geçim indirimini almayan işçinin alması gereken tutar hazineye gelir vergisi olarak ödenmiş olacaktır.
Çalışanın bir dilekçe ile ilgili vergi dairesine başvurarakvergi hatası sebebiyle düzeltme talep etme ve iade isteme hakkı mevcuttur.
Çalışan tarafından vergi dairesine verilecek dilekçe ekinde,
Bilgilerin eklenmesi gerekmektedir.
Eksik ödenen AGİ tutarı, BEŞ YIL geriye dönük alınabiliyor. Beş yılı aşan tutarlar ise alınamamaktadır.
AGİ tutarı tahsil olunmasından vazgeçilen bir vergi alacağı olarak değerlendirildiği ve ücret olarak kabul edilmediği için haczedilemez.
Kişinin medeni durumunun değişmesi çocuk sahibi olması durumlarında AGİ tutarı artar.
Fakat kişinin boşanması ve nafaka ödeyen taraf OLMAMASI halinde AGİ tutarı bekar ve çocuksuz kişilerin aldığı tutara kadar düşebilir.
Asgari Geçim İndirimi, çocuklar için eşlerden yalnızca birinin ücretine uygulanır.
Aynı zamanda birden fazla işverenden ücret alınması durumunda AGİ;
Çalışanın en yüksek ücret aldığı işyeri belli değilse kişi bu durumda AGİ tutarını vereceği işyerini kendisi seçecektir.
01.01.2021 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu aşağıda hazırlanmıştır.
Medeni Durum | Aylık Tutar |
Bekar | 268,31 TL |
Evli eşi çalışmayan | 321,98 TL |
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu | 362,22 TL |
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu | 402,47 TL |
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu | 456,13 TL |
Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu | 456,13 TL |
Evli eşi çalışmayan 5 ve daha fazla çocuklu | 456,13 TL |
Evli eşi çalışan | 268,31 TL |
Evli eşi çalışan 1 çocuklu | 308,56 TL |
Evli eşi çalışan 2 çocuklu | 348,81 TL |
Evli eşi çalışan 3 çocuklu | 402,47 TL |
Evli eşi çalışan 4 çocuklu | 429,30 TL |
Evli eşi çalışan 5 ve daha fazla çocuklu | 456,13 TL |
Boşanmış | 268,31 TL |
Boşanmış 1 çocuklu | 308,56 TL |
Boşanmış 2 çocuklu | 348,81 TL |
Boşanmış 3 çocuklu | 402,47 TL |
Boşanmış 4 çocuklu | 429,30 TL |
Boşanmış 5 ve daha fazla çocuklu | 456,13 TL |
01.01.2020 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu aşağıda hazırlanmıştır.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 2020 Hesaplama | |
Medeni Durum | Aylık Tutar |
Bekar | 220,73TL |
Evli eşi çalışmayan | 264,87 TL |
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu | 297,98 TL |
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu | 331,09 TL |
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu | 375,23 TL |
Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu | 375,23 TL |
Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu | 375,23 TL |
Evli eşi çalışan | 220,73 TL |
Evli eşi çalışan 1 çocuklu | 253,83 TL |
Evli eşi çalışan 2 çocuklu | 286,94 TL |
Evli eşi çalışan 3 çocuklu | 331,09 TL |
Evli eşi çalışan 4 çocuklu | 353,16 TL |
Evli eşi çalışan 5 çocuklu | 375,23 TL |
01.01.2019 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu aşağıda hazırlanmıştır.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 2019 Hesaplama | |
Medeni Durum | Aylık Tutar |
Bekar | 191,88 TL |
Evli eşi çalışmayan | 230,26 TL |
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu | 259,04 TL |
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu | 287,82 TL |
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu | 326,20 TL |
Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu | 326,20 TL |
Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu | 326,20 TL |
Evli eşi çalışan | 191,88 TL |
Evli eşi çalışan 1 çocuklu | 220,66 TL |
Evli eşi çalışan 2 çocuklu | 249,44 TL |
Evli eşi çalışan 3 çocuklu | 287,82 TL |
Evli eşi çalışan 4 çocuklu | 307,01 TL |
Evli eşi çalışan 5 çocuklu | 326,20 TL |
01.01.2018 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu aşağıda hazırlanmıştır.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) 2018 Hesaplama | |
Medeni Durum | Aylık Tutar |
Bekar | 152,21 TL |
Evli eşi çalışmayan | 182,66 TL |
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu | 205,49 TL |
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu | 228,32 TL |
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu | 258,76 TL |
Evli eşi çalışmayan 4 çocuklu | 258,76 TL |
Evli eşi çalışmayan 5 çocuklu | 258,76 TL |
Evli eşi çalışan | 152,21 TL |
Evli eşi çalışan 1 çocuklu | 175,04 TL |
Evli eşi çalışan 2 çocuklu | 197,88 TL |
Evli eşi çalışan 3 çocuklu | 228,32 TL |
Evli eşi çalışan 4 çocuklu | 243,54 TL |
Evli eşi çalışan 5 çocuklu | 258,76 TL |
NOT: Kişilerin alması gereken AGİ tutarlarının hesaplanmasında, işçinin medeni durumu büyük önem arz etmektedir. İkinci önemli unsur ise, AGİ tutarı alacak işçinin evli olması halinde eşinin çalışıp çalışmadığı ile çocuk sayısıdır. Kişinin maaşına ilave olarak işveren tarafından işçiye ödenmekte olan AGİ tutarı, ödeme yapılan ilgili döneme ait işverenin ödeyeceği stopaj tutarından düşülmektedir.
KAYNAKLAR
https://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/sikca-sorulan-sorular
http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=26286
http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=24622
http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=28008
http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=19279
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak göstermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemizekayıt olun.
>> Vergi Affı Rehberi (300 Soru - Cevap) Ücretsiz E-Kitap:hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.
GÜNDEM
* Tüm kredi kartlarını görmek ve karşılaştırmak için kredi kartı sayfamızı ziyaret edin. Ayrıca tablo internet sitemiz üzerinden başvuruda bulunan kullanıcıların onaylanma verilerine göre oluşturuldu.
2022 yılı itibariyle ülke genelinde asgari ücretle çalışanlar gelir vergisinden muaf tutuldu. Bu vergiden muaf olunmasıyla birlikte AGİ gibi vergi iadesi yardımları da ortadan kalkmış oldu.
2022 yılında asgari ücrete yapılan zam sonrasında asgari ücretli çalışanların gelirlerine uygulanan vergiler de kaldırıldı. Asgari ücretle çalışanlar medeni durumları ve çocuk sayılarına göre maaşlarından kesilen verginin bir kısmını geri alıyorlardı. Asgari ücretten vergi alınmasının kaldırılmasıyla birlikte vergi iadesi yardımı da söz konusu olmaktan çıktı.
Asgari ücretle çalışıyorsanız ne kadar kredi kullanabileceğinizi asgari ücretle ne kadar kredi çekilebilir sayfamızdan öğrenin.
Evet, AGİ asgari ücretin üzerinde geliri olan çalışanlar için de kalktı.
2008 yılına kadar memur ve işçilerin fiş toplayarak vergi iadesi alması kaldırılarak AGİ ile bu ödemelerin alınmasına başlanmıştı. 2022 yılı itibari ile memur ve işçilerin asgari ücrete kadar olan maaşlarının vergiden muaf tutulma kararı sonrasında AGİ uygulaması da kalkmış oldu.
2022 sonrası, asgari ücretin üzerinde gelir ile çalışanlar için de artık Asgari geçim indirimi (AGİ) ortadan kalkmış oldu. Yeni vergi kararı tüm çalışanları kapsadığı için çocuğu olan çalışanlara vergi iadesi ile herhangi bir avantaj sağlanması durumu da ortadan kalkmış oldu.
Kıdem ve ihbar tazminatı hesaplaması yapmak için kıdem tazminatı hesaplama sayfamızı, maaş artışı hesaplamak için maaş zammı hesaplama sayfamızı ziyaret edin.
Asgari Geçim İndirimi uygulaması varken, çalışanlar medeni durumları ve çocuk sayılarına göre kategorize edilerek bu yardımdan faydalanıyordu. AGİ yardım oranı da çalışanların çocuk sayısı ve medeni durumlarına göre değişiyordu. 2023 yılında da AGİ’nin kaldırılmasıyla birlikte bu kriterlerin de bir önemi kalmamış oldu.
Aylık brüt asgari ücret, medeni durum/eşin çalışması ve çocuk sayısına göre hesaplanan tutara, gelir vergisinin 1. dilimi (%15) uygulanarak "aylık AGİ tutarı" hesaplanıyordu.