Önceki İçerik SGK Güncel Eksik Gün Nedenleri ve Açıklamaları Sonraki İçerik Asgari Geçim İndirimi (AGİ) ne kadar?
29 Ocak dakika
yılında asgari ücret ile birlikte gelir vergisi oranları da güncellendi.
Gelir vergileri her yıl olduğu gibi, sayılı Gelir Vergisi Kanununun ’üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin tarife tarihinden geçerli olmak üzere yeniden güncellendi. yılında uygulanacak yeni gelir vergisi tarifesi ne gelin birlikte göz atalım.
İşte yılı gelir vergisi oranları:
Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
---|---|
TLye kadar | Yüzde 15 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | Yüzde 20 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | Yüzde 27 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | Yüzde 35 |
TLden fazlasının TLsi için TL, fazlası | Yüzde 40 |
Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
---|---|
TLye kadar | %15 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | %20 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | %27 |
TLnin TLsi için TL, fazlası | %35 |
TLden fazlasının TLsi için TL, fazlası | %40 |
Vergi dilimi, çalışan tarafından elde edinilen ücretten alınan gelir vergisi oranını belirleyen ve elde edilen gelir toplamının yüzde kaç üzerinden vergiye tabi tutulacağını gösteren, artan oranlı vergi tarifeleridir.
Gelir vergisi oranları; %15, %20, %27, %35 olarak hesaplanmakta olup, bu oranlara yılı itibarıyla %40 oranında gelir vergisi dilimi eklendi. Bu oranlar ise her yılın başında Maliye Bakanlığı tarafından yeniden belirleniyor.
Brüt Maaş (A) | A |
SGK İşçi Payı (B) | B = A X 0,14 |
İşsizlik Sigortası İşçi Payı (C) | C = A X 0,01 |
Vergi Matrahı (D) | D = A (B+C) |
Aylık Gelir Vergisi (E) | E = D X 0,15 [*] |
Damga Vergisi (F) | F = A X 0, |
Kümülatif Vergi Matrahı (G) | G = [ A (B+C) ] + Önceki Aylar Vergi Matrahları |
Net (H) | H = A (B+C+E+F) |
Asgari Geçim İndirimi (I) | I |
Toplam Ele Geçen (J) | J = H + I |
* Aylık gelir vergisi hesaplanırken ilgili tutarın çarpım dilimi kümülatif vergi matrahı tutarına göre belirlenir.
QNB Finansbank Dijital Köprü Platformu'nun ayrıcalıklarını görmek için tıklayın
Bilgi AlınMüsait olduğunuz zamanı belirleyin, size Kolay İK uygulamalarını anlatalım
Randevu Oluşturun© Kolay Yazılım A.Ş.
Çalışan | İşveren | |
---|---|---|
Katkı Payı | %14 | %20,5 |
İşsizlik Katkı Payı | %1 | %2 |
Toplam | %15 | %22,5 |
İndirim** | %5 | |
İndirim Dahil Toplam | %15 | %17,5 |
**Sosyal Güvenlik Primlerinin işveren tarafından zamanında ödenmesi, işveren indiriminin ( sayılı teşvik) uygulanması için bir ön koşuldur.
Yukarıdaki oranlar; brüt ücretler, ikramiyeler ve sosyal güvenliğe tabi diğer ödemelerden (sosyal güvenlik primine esas kazançlar) oluşan sosyal güvenlik matrahına uygulanır.
Bununla birlikte, sosyal güvenlik matrahı, her yıl yenilenen sosyal güvenlik prime esas kazanç tavan tutarından yüksek olursa, o dönem geçerli olan sosyal güvenlik prime esas kazanç tavan tutarı, primlerin hesaplanmasında dikkate alınır.
SGK | Aylık SGK Tabanı | Aylık SGK Tavanı |
---|---|---|
,50 - TL | ,40 - TL |
yılı için sosyal güvenlik prime esas kazanç tavan tutarı ,40 TL'dir. Bu tavan tutarı, asgari ücretteki değişikliklere göre yıllık olarak güncellenmektedir (Asgari ücretin 7,5 katı.)
Prime esas kazanç tavan tutarı ile ilgili en merak edilen konulardan bir tanesi devreden matrah konusudur.
Devreden matrah konusu sayılı Kanun'un 80/d Maddesinde düzenlenmiştir. Kanun hükmü aşağıdaki şekildedir:
"d) Ücretler hak edildikleri aya mal edilmek suretiyle prime tabi tutulur. Diğer ödemeler ise, öncelikle ödendiği ayın kazancına dâhil edilir ve ücret dışındaki bu ödemelerin yapıldığı ayda üst sınırın aşılması nedeniyle prime tabi tutulamayan kısmı, ödemenin yapıldığı ayı takip eden aydan başlanarak, iki ayı geçmemek üzere, üst sınırın altında kalan sonraki ayların prime esas kazançlarına ilâve edilir. Toplu iş sözleşmelerine tabi iş yerleri, işverenlerince veya kamu idareleri veya yargı mercilerince verilen kararlara istinaden, sonradan ödenen ücret dışındaki ödemelerin, hizmet akdinin mevcut olmadığı veya askıda olduğu bir tarihte ödenmesi durumunda, 82' nci madde hükmü de nazara alınmak suretiyle, prime esas kazancın tabi olduğu en son ayın kazancına dâhil edilir. Bu durumlarda, sigorta primlerinin, yukarıda belirtilen mercilerin kararlarının kesinleşme tarihini izleyen ayın sonuna kadar ödenmesi hâlinde, gecikme cezası ve gecikme zammı alınmaz ve 'nci madde hükümleri uygulanmaz."
Bu düzenlemeye göre, çalışanın herhangi bir ay içindeki kazancı sosyal güvenlik tavanının üzerinde ise, ek ödemelere ilişkin tavanı aşan tutar, hesaplamada dikkate alınmak üzere bir sonraki aya aktarılacaktır. Ücret dışı / ek ödemelere ilişkin devredilen tutar toplam iki ay devredilebilir ve bu ayların sosyal güvenlik matrahlarına eklenebilir.
Ücret gelirleri, ilgili ayda prime tabidir. Diğer ödemeler, esas olarak ödendikleri ayın kazançlarına dâhil edilir, ücretler dışındaki bu ödemelerle birlikte, sosyal güvenlik matrahının ilgili ayda üst sınırın aşılması durumunda prime tabi tutulamayacak kısmı, ödemenin yapıldığı ayı takip eden boyunca sosyal güvenlik matrahlarına eklenir.
Örneğin:
Ücret geliri TRY olan bir çalışan, aynı ay TRY ikramiye alırsa, prime esas kazanç tavan tutarını aşan kısım sonraki iki ay boyunca devredilecektir;
Bu ayın aylık SGK Matrahı: ,40 TRY ( + = - ,40 = ,60Devreden Matrah
Bir sonraki ayın SGK Matrahı: ,40 TRY ( + ,60 = ,60) / ,60 - ,40 = Devreden Matrah
Bir sonraki ayın SGK matrahı (2 aylık) + = ,20
Sayılı Gelir Vergisi Kanunu 1'inci maddesi gereği, vergi yılı Türkiye'de takvim yılıdır ve takvim yılını takip eden bir kümülatif gelir vergisi sistemi mevcuttur. Uygulanacak vergi oranı, çalışanın yılbaşından ilgili güne kadarki kümülatif / toplam gelir vergisi matrahına göre belirlenir. Bu nedenle, çalışanların vergi oranı, kümülatif gelir vergisi matrahı arttıkça yıl boyunca artacaktır.
yılı için ücret gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir ( No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği):
Minimum | Maksimum | Vergi Oranı |
---|---|---|
0 | ,00 TL | %15 |
,01 TL | ,00 TL | %20 |
,01 TL | ,00 TL | %27 |
,01 TL | ,00 TL | %35 |
,01 TL ve fazlası | %40 |
Sayılı Gelir Vergisi Kanunu 32'nci maddesinde düzenlenen Asgari Geçim İndirimi, çalışanların kişisel koşullarına bağlı olarak vergi indirimine izin veren bir uygulamadır.
Hesaplanan AGİ tutarı, çalışanın ödeyeceği gelir vergisinden düşülerek çalışana ödenir. AGİ tutarları; çalışanın medeni durumu, çalışanın bakmakla yükümlü olduğu çocuk sayısı ve takvim yılı başında belirlenen asgari ücret dikkate alınarak hesaplanır ve asgari ücret üzerinde yıl içerisinde bir değişiklik yapılırsa yıl başında belirlenen AGİ tutarını etkilemez.
Çalışanın çocuğu 18 yaşından büyükse, bu çocuk için AGİ uygulanmaz. Ancak çocuk üniversitede okuyor ise, çalışanın ondan yararlanacağı yaş 25'e kadar çıkacaktır.
yılı için belirlenen asgari geçim indirimi tutarları aşağıdaki şekildedir:
Çalışanın Medeni Durumu | Yılı Aylık İndirim Tutarı (TL) |
---|---|
Bekâr | |
Evli, eşi çalışmıyor | |
Evli, eşi çalışmıyor, 1 çocuklu | |
Evli, eşi çalışmıyor, 2 çocuklu | |
Evli, eşi çalışmıyor, 3 çocuklu | |
Evli, eşi çalışmıyor, 4 çocuklu | |
Evli, eşi çalışmıyor, 5 çocuklu | |
Evli, eşi çalışıyor | |
Evli, eşi çalışıyor, 1 çocuklu | |
Evli, eşi çalışıyor, 2 çocuklu | |
Evli, eşi çalışıyor, 3 çocuklu | |
Evli, eşi çalışıyor, 4 çocuklu | |
Evli, eşi çalışıyor, 5 çocuklu |
Damga vergisi, bordro üzerindeki toplam ücret gelirlerine uygulanır. Uygulanan oran itibarıyla yüzde 0,'dur.
Damga vergisi matrahı, toplam brüt ücrettir ve bu tutar üzerinden ilgili oran uygulanarak hesaplanır.
Aşağıda brüt ücretten net ücrete gidiş süreciyle ilgili hesaplama örneği bulabilirsiniz:
Çalışanın kümülatif gelir matrahı değiştikçe, çalışanın vergi dilimi de değişmektedir. Dolayısıyla, kümülatif gelir vergisi matrahı arttıkça, çalışanların vergi oranı da yıl boyunca artış gösterebilecektir. Ocak ayında %15'lik gelir vergisi diliminde yer alan bir çalışan, Şubat ayında ekstra prim ödemesi nedeniyle %20'lik vergi dilimine geçebilir.
Brüt Asgari Ücret | 3, |
İşçi SGK Payı (%14) | |
İşçi İşsizlik Payı (%1) | |
Gelir Vergisi Matrahı | 3, |
Gelir Vergisi Tutarı (%15) | |
Damga Vergisi | |
AGİ (Bekar ve Çocuksuz) | |
Net Ücret (AGİ Dahil) | 2, |
İşveren SGK Payı (%) | |
İşveren İşsizlik Payı (%2) | |
İşveren Maliyeti (%5 indirim olmadan) | 4, |
İşveren Maliyeti (%5 indirim ile) | 4, |
sayılı Kanuna linkten ulaşabilirsiniz.
SGK prim oranları tablosuna linkten ulaşabilirsiniz.
yılı Gelir Vergisi Tarifesine linkten ulaşabilirsiniz.
Numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne linkten ulaşabilirsiniz.
Ek bilgiye ihtiyaç duymanız hâlinde lütfen müşteri temsilciniz ile irtibata geçiniz.